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广州银行上市之路再遭曲折。
8月27日，深交所官网显示，广州银行IPO审核状态变更为“暂停”，因需更换申报会计师，深交所按照相关规定暂停其发行上市审核。
广州银行现聘用的会计师事务所为天职国际。8月16日，证监会发布行政处罚决定书，称天职国际在齐信股份年报审计工作中未尽职尽责，其出具的审计报告存在虚假记载、篡改、销毁审计工作底稿等行为。证监会决定责令天职国际改正，给予警告，没收业务收入368万元，处以罚款2340万元，暂停其证券服务业务6个月。
天植国际的处罚迅速发酵，仅8月27日一天，天植国际就有24个项目同时被搁置，其中包括广州银行等16个IPO项目、8个再融资项目。
日前，广州银行发布外部审计机构采购项目招标公告。值得一提的是，广州银行计划采购三家会计师事务所，其中包括一家主力供应商和两家备选供应商。从广州银行的动作来看，此举也是为了更加稳健地推进其上市进程。
作为广东省最大的城商行，广州银行一直备受期待，在长达15年的IPO过程中，虽然总资产规模不断增长，但净利润的持续下滑、不良贷款率居高不下，使得公司发展面临诸多困难，银行上市之路充满挑战。
净利润连续三年下滑
广州银行成立于1996年，其前身是由46家城市信用社重组而成的广州城市合作银行，2009年更名后的广州银行提出三年内上市的口号，但一直未有实质性进展。
2018年，广州银行在前期努力的基础上优化股权结构，宣布启动A股上市，2020年6月，广州银行上市申请获证监会受理，随后收到证监会反馈意见，但尚未收到回复问询。
6月29日，广州银行更新招股说明书，截至2023年末，该行总资产已达8317.27亿元。截至招股说明书披露日，广州金控及其全资子公司广永国资共计持有广州银行423.00%的股份，为广州银行的控股股东。广州市政府持有广州金控90.74%的股份，为广州银行的实际控制人。
招股书显示，2021年至2023年，广州银行营业收入分别为165.64亿元、171.53亿元、160.03亿元，同比变动幅度分别为11.03%、3.56%、-6.71%。2023年，除投资收益、其他项目收入同比增长外，广州银行核心利息净收入、手续费及佣金净收入均出现不同程度下滑。
回顾广州银行的发展，中小企业为其做出了巨大贡献，广州银行也在招股说明书中披露，中小企业在贷款客户中占比很高，如果中小企业现金流较差，无法按时足额偿还本息，将对广州银行的财务状况和经营业绩造成不利影响。
随着营业收入的下滑、行业净息差的下滑，广州银行的盈利能力也出现下滑，2021年至2023年，广州银行归属于股东的净利润分别为41.01亿元、33.39亿元、30.17亿元，同比分别下降7.93%、18.59%、9.64%。
缺陷率处于行业最高水平
在营收增长乏力、盈利能力下滑的情况下，广州银行的资产质量也令人担忧。
招股书显示，2021年至2023年，广州银行的不良贷款率分别为1.57%、2.16%、2.05%，对应不良贷款余额分别为60.84亿元、97.10亿元、95.11亿元。其不良贷款率有所下降，但与上市银行相比，2%以上的不良贷款率仍然过高。
广州银行解释称，2022年以来，受国内经济下行压力加大、行业政策调控、信用风险事件频发等因素影响，该行批发零售、交通运输、房地产等行业部分贷款客户经营状况不佳，资金链紧张，上述客户主要集中在广东地区，且以中小企业为主，抗风险能力不足，偿债能力下降，因此导致公司贷款中不良贷款规模有所增加。
但从上市银行披露的资产质量状况来看，2023年，42家A股上市银行不良贷款率最高仅为1.87%，整体平均不良贷款率为1.17%，同比下降0.04个百分点。
值得注意的是，广州银行2023年也加大了不良贷款处置力度，通过第三方转让方式处置不良贷款30.8亿元，计提减值准备22.9亿元，但整体不良率仍能控制在2%以下，资产质量仍有较大提升空间。
从贷款构成来看，信用卡业务是广州银行个人贷款业务的核心，近三年信用卡贷款余额分别为889.38亿元、1015.08亿元、860.17亿元，占个人贷款比重接近一半，是个人不良贷款的主要构成部分，广州银行也不例外。报告期内，广州银行个人不良贷款率分别为1.54%、2.58%、3.39%，整体增幅较大。
过度依赖信用卡业务也加大了广州银行信用卡业务的风险敞口，内控不足等问题也凸显出来。
7月5日，国家金融监督管理局通报，广州银行信用卡中心因信用卡条线管理中严重违反审慎管理规则、信用卡风险监控机制存在缺陷，被罚款共计350.71万元，总经理罗东华受到警告并处以罚款7万元，这也是广州银行今年以来收到的最大一笔罚款。
报告期内，广州银行信用卡发卡量持续增长，2021年至2023年，广州银行信用卡发卡量分别为507.88万张、572.66万张、618.41万张。
•结尾•
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