在强制退市的钟声即将敲响之际，佳源服务于9月25日公告了独立调查的主要调查结果、内控审查结果以及继续停牌的决定。
独立调查显示，上述安排导致佳源服务在2022财年造成资本净流出1.78亿港元和4.85亿元人民币，而造成本次资本流出的正是中国佳源。
只有查清资金去向，才能知道向谁追“债”。然而，即使钱追回来，被关联方背刺的佳源服务仍面临强制退市。
9月9日，开原信德会计师事务所有限责任公司五年内不得再为境外上市内地公司提供审计服务。佳源服务不再担任该公司的审计师。佳源服务只好找到罗慎美。会计师事务所。不过，面对四份艰难的业绩公告，恐怕新任审计师还需要一些时间来整理。
在这个“生存的关键时期”，佳源服务会像鑫源服务一样重回牌桌吗？还是以强制退市收场令人遗憾？
01
复工之路漫长
或许是由于临时更换审计师的原因，佳源服务未能按时发布2022年全年业绩，因此从2023年4月3日起开始了近一年半的停牌。
停牌近三个月后，公司收到联交所复牌指引。
最初的复工指导方针仅提出了三项要求：1.公布所有未公布的财务业绩并处理任何审查修订； 2、证明公司符合《上市规则》第13.24条的要求（包括发行人的业务要求）。有足够的业务经营和具有相当价值的资产来支持其运营等）； 3. 公布所有重要信息，供股东和投资者评估公司状况。
对于此时的佳源服务来说，只要完成2022年年度业绩的发布，距离复牌就不远了。但受关联方佳源国际下达清算令的影响，佳源服务对应收账款可收回性的评估并未取得进展，导致年报编制持续困难。
当时，佳源服务预计2022年年度业绩公告将推迟至2024年1月19日。
在随后的业绩编制过程中，佳源服务发现集团与某些主体之间存在多处异常收支记录。公司审计委员会成员立即行动，任命致同咨询服务有限公司（以下简称“致同”）。 “通咨询”）作为独立调查机构，对上述异常交易进行独立调查。
上述异常交易也引起了联交所的关注，并于2024年2月14日向佳源服务追加了两项复牌指引：1.对异常交易进行适当的独立调查，公布调查结果并采取适当的补救措施措施； 2. 进行独立的内部控制审查，并证明公司已建立足够的内部控制和程序来履行上市规则规定的义务。
经过几个月的调查，佳源服务于5月提供了独立调查和独立内部控制审查的初步结果，将矛头指向公司控股股东中国佳源控股集团有限公司（以下简称“中国佳源”）。 》））还有佳缘系创始人沉天庆。
初步结果显示，中国佳源于2022年绕开佳源服务董事会及高级管理层，直接指示集团财务部门将大额资金（其中境外资金约1.78亿港元、境内资金约4.85亿元人民币）转移至佳源服务公司。明源集团投资有限公司（沉天庆间接持股70%，以下简称“明源集团”）及其他若干方清偿沉天庆控制的公司债务。
这一初步结果一出，佳源服务再次“喜欢”提及额外的复工指南：证明对集团管理层或任何其他有重大影响力的人员的诚信、能力和品格不存在合理的监管担忧。对公司管理和经营产生影响。 。
此后，佳源服务的复工指引从最初的3条增加到如今的6条。公司的年度业绩也一再推迟，共有12份业绩公告被推迟。延迟公布的业绩不仅包括2022年全年业绩，还包括2023年中期业绩和2023年全年业绩。全年业绩及2024年中期业绩，共4份业绩报告。
此外，佳源服务还遭遇过“一把手”退休、审计师辞职等情况。距离复牌越来越远，但退市的钟声却越来越近。
02
异常交易资金去向
根据上市规则，连续停牌18个月的证券，证券交易所可以摘牌。佳源服务自去年4月3日停牌以来，已无限接近“大限”，公司似乎刚刚完成了复牌的第一步——公布异常交易调查结果。
9月25日，佳源服务发布公告，概述了独立调查的主要发现以及审计委员会得出的结论。
报告称，上述中国佳源将佳源服务6亿余元境内外资金私自转移至其关联公司明源集团并挪用偿还其他关联方债务的安排为凌驾安排。
报告显示，优先安排最早将于2021年发生，佳源服务将于2020年12月9日上线。换句话说，佳源服务在公司上市后的第一年就被关联方在背后捅了一刀。 ，独立调查机构指出，被挪用资金的来源很可能来自该公司首次公开募股的收益。
2021年，佳源服务及优先安排相关交易金额约为5.925亿港元及8.86亿元人民币。不过，本次资金划转并未造成资金净流出，全部被收回。
2022年，凌驾安排造成的资金净流出达1.78亿港元、约4.85亿元人民币，目前尚未收回。
具体来说，在境外交易部分，2021年1月1日，佳源服务与永得利致远国际贸易有限公司（以下简称“永得利”）签署了为期两年的收购咨询服务协议。据此，永得利向佳源服务提供并购建议，并代表佳源服务安排服务，支付潜在并购的保证金等。
同日，永得利与独立第三方锦江投资管理有限公司（以下简称“锦江投资”）签署了收付款授权书，据此，锦江投资负责收款及安排相关款项。上述咨询协议代表。
但由于随后未能成功收购任何潜在目标，佳源服务决定撤回支付给永得利的两笔协议款项。其中，2021年缴纳的5.925亿港元已于当年全部收回，但锦江投资于2022年1月3日收取的1.78亿港元却“漏了”。
经查询获悉，锦江投资已于2022年9月归还资金，但应中国佳源的要求，并未退还至佳源服务，而是转至明源集团账户。
在境内交易部分，独立调查发现佳源服务在2021年、2022年与多个境内主体发生多笔资金交易，其中2021年金额约为8.86亿元，已全部收回； 2022年涉及金额约8.86亿元。 9.5亿元，其中约4.85亿元尚未收回。
调查显示，这些境内交易是在中国佳源资本结算中心原总经理的授意下发起的，主要用于偿还佳源服务的关联公司浙江佳源申城房地产集团有限公司（以下简称“佳源申城”）。简称“浙江申城”）。 ”）、上海向远房地产开发有限公司（以下简称“上海向远”）、南京嘉丰咨询管理有限公司（以下简称“南京嘉丰”）各欠债务。
针对尚未追回的4.85亿元资金，佳源服务于今年8月向嘉兴市中级人民法院发出民事诉状，要求上海祥源赔偿1.92亿元、1.35亿元、1.58亿元。分别是南京嘉丰和浙江申城。十亿美元各自的未偿还金额。
至此，佳源服务异常交易中的资金去向已经明确，后续工作就是如何追回这两笔资金。
此外，在本次独立调查中，担任佳源服务执行董事、董事长、公司提名委员会主席、公司授权代表、公司总裁的朱洪革，以及公司非执行董事黄福清导演也接受了采访。
尽管两人均表示不了解异常交易的去向和运作情况，但他们分别于今年7月和8月辞职，不再在佳源服务担任任何职务。
目前佳源服务已采取补救措施解决所出现的问题，但未必能够维持公司的上市地位。如果公司最终因此退市，将成为继蓝光嘉宝、华发地产之后第三家退市的地产公司，也将是三者中唯一一家“被迫退市”的公司。
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