华道生物撤回申请文件，欺诈发行典型案例浮出水面

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“带病过检”的侥幸伎俩在“承担备案责任”面前行不通。最终，监管部门完成了调查，华道生物的造假行为也浮出水面。华道生物自然而然地成为了欺诈发行的典型。

手册显示，华道生物主营医药中间体、农药中间体、新材料等精细化学品，是国内主要的苯磺酰氯、二苯砜、N-丁基苯磺酰胺生产企业之一。其中，苯磺酰氯通过雅本化学（.SZ）、华谊集团（.SH）的产品，进入农药巨头富美实旗下全球最大杀虫剂“康宽”的供应链体系；二苯砜作为热敏纸着色剂替代双酚A，进入韩国韩松（.SZ）、日本王子（.SJI）等热敏纸厂商的供应链体系；增塑剂产品N-丁基苯磺酰胺也通过拥有欧盟REACH认证的金钟化工，进入赢创德固赛（.SZ）、阿科玛（.SJ）长链尼龙产品的供应链体系。此外，公司产品3-异色满酮也通过华谊集团(.SH)进入科迪华()杀菌剂啶氧菌酯的供应链体系。

假的！董事长等人都被罚款

然而，辉煌的背后却隐藏着虚假的存在。

根据证监会对华道生物及其责任人员的行政处罚决定书显示，华道生物在2019年至2021年期间存在虚假记录。2019年，华道生物向个体户或与其没有业务往来的木材经营部、木材加工厂等企业开具虚假发票，通过华道生物控制的关联企业（苏州天健食品添加剂有限公司、苏州依玛特生物试剂有限公司、苏州依兰吉诺企业管理中心（有限合伙）、苏州英北名优食品企业管理中心（有限合伙）、江苏英伦北健有限公司、苏州北健名优食品投资中心（有限合伙），以下称关联企业）等公司和个人的银行账户提取现金，后以客户销售款名义存入华道生物。 2020年中介机构尽职调查期间，为配合中介机构客户拜访需要，将前述虚开发票对象变更为7名个人，并同步进行红字注销、重新开票工作。在2021年个人客户拜访未果后，华道生物再次将前述虚开发票的收票人变更为河南新瑞达新材料有限公司、姚伟柱、昆山市长庆化工有限公司，并再次将红字发票注销、重新开具。经查，华道生物通过前述方式虚增2019年销售收入2559.65万元，占当年披露销售收入的10.87%，虚增利润1215.17万元，占当年披露利润总额的28.31%。

2020年至2021年，华道生物向湖北迪美科技有限公司、吉林省大智明经贸有限公司、江苏省福特宏业化工有限公司、金溪县云翔药业有限公司、辽宁天一农药化工有限公司、内蒙古世杰化工有限公司、内蒙古中和化工仓储有限公司、寿光市诺蒙化工有限公司、长春市新奥实业有限公司、宁夏顺邦达化工有限公司、镇江市创利化工有限公司等11家客户开具虚假发票，并使用华道生物防治关联企业及其他公司、个人银行账户虚构销售收款方式，虚增2020年销售收入2637.61万元，占当年披露销售收入的7.63%，虚增利润总额2637.61万元。 1061.21万元，占当年披露利润总额的15.45%；虚增2021年销售收入2876.11万元，占当年披露销售收入的8.37%，虚增利润总额1500.14万元，占当年披露利润总额的20.54%。

华道生物董事长、总经理刘明荣对华道生物2019年至2021年虚增销售收入、利润的行为知情并同意，为直接负责的主管人员。

董事周培良对华道生物财务造假行为的组织实施负有责任：2019年，其提出通过财务造假虚增利润并安排人员实施；2020年、2021年，其联系客户配合虚增收入并安排资金划转等相关事宜，是直接负责的主管人员。

财务总监金立忠参与了华道生物财务造假事件的策划、实施，是直接负责的主管人员。

华道生物董事会秘书宗冬青负责公司信息披露工作，没有证据证明其勤勉尽责，且为其他直接责任人员。

陈茹虽然没有担任华道生物的董事、监事、高级管理人员，但作为刘明荣的侄女，其担任华道生物的IPO协调人，帮助刘明荣联系投资者、中介机构等人员。在华道生物财务造假过程中，陈茹按照周培良的指令，控制使用华道生物表外银行账户将资金转入客户指定账户，以完成虚假销售款的偿还，在华道生物财务造假过程中发挥了重要作用，是另一名直接责任人员。

最终，证监会决定：

董事会秘书未能转变

从上述描述看，董事长、总经理刘明荣、董事周培良、财务总监金利忠、陈奇四人明确陈述了公司的虚假行为，但宗东庆书记对华道生物的信息披露负有责任，且没有证据证明其一直勤勉尽责。事实上，当事人宗东庆及其代理人在听证会和申辩材料陈述中均表示：其在财务造假行为中没有直接参与、没有主观过错，作用较小，请求不予处罚或者减轻处罚。针对宗东庆的申辩意见，当事人不构成不予处罚或者减轻处罚的情形，证监会根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度作出行政处罚，处罚并无不当。

可见，董事会秘书确实是个很有挑战性的工作。

资料显示，宗冬青曾收购刘明荣的股份，持股50万股。宗冬青，1974年11月出生，中国国籍，无境外永久居留权，大学学历，中级经济师。1994年7月至1996年10月任上海能源化工公司外事秘书；1996年10月至2000年1月任上海百利嘉防腐工程有限公司总经理秘书；2000年1月至2002年6月任上海通用电气广播有限公司副总经理秘书；2002年6月至2005年9月任通用电气(中国)有限公司采购专员； 2005年10月至2017年7月任上海广播电器（集团）股份有限公司董事会办公室主任、证券事务代表；2017年8月至2019年5月任上海和之轩电子商务有限公司副总经理；2019年6月在华道生物工作。