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新公司法颁布后，股权转让也迎来新的变化。 小编整理了股权转让的相关知识。 朋友们请转发收藏哦~
目录
1、新《公司法》实施后，股权转让发生9大变化
2、股权转让的税务处理
3、股权转让十大常见问题
4、个人股权转让无需到大厅，可网上办理（附操作流程）
01
新《公司法》施行后
股权转让发生9项重大变化
变更一：有限公司对外转让股权无需其他股东同意
温馨提示：
首先，所针对的主体是“有限责任公司”。 其次，虽然无需征得其他股东同意，但仍应履行告知责任。
变更二：（新增）股东转让股权须书面通知公司
变更三：（新增）公司应公示股权转让等变更信息
变更四：（新增）股权转让前未缴纳的出资由受让方缴纳。
变化五：（新增）控股股东滥用权利，中小股东可要求公司回购股权
变更六：（新增）股份公司可以设立限制转让股票
变更七：（新增）股份公司股东对回购请求提出异议的权利
变更八：（新增）限售期内股份质押的有关规定
变更九：（新增）禁止为收购公司股份提供财务资助
解释：
这里的新内容是现行公司法及其解释中从未涉及过的。 其目的是防止实际控制人向股东或者关联人输送不当利益，防止公司不当影响股价。
02
股权转让的税务处理
1、会计处理
一般来说，股权转让分两种情况需要进行会计分录。
1、按照股权转让协议备案
借：实收资本-原股东
贷款：实收资本-新股东
2.通过公司账户
当新股东支付时：
借方：银行存款
贷款：其他应付款-股权转让款归集
支付给原股东的款项：
借：其他应付款-收回股权转让款
贷款方式：银行存款
2. 税务处理
（一）增值税
1、个人股东转让股权
2、法人股东转让股权
注：抵销后如有负余额，可结转下一期。 但年末仍存在负余额的，不能结转下一会计年度。
（二）个人所得税
（三）企业所得税
企业所得税税率为25%，符合小型微利企业条件的，可享受相关优惠。
(4) 印花税
根据财税[2019]13号，各省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况和宏观调控需要确定。 增值税小规模纳税人可在税额50%以内免征资源税、城市维护税。 建筑税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育费附加。
（五）土地增值税
在股权转让过程中，如果房地产价值占公司净资产比例较大的，税务机关可以认定股权转让的实质是房地产转让，征收土地增值税。
03
股权转让常见的10大问题
1、股东未缴纳实际出资，是否可以“0元”转让股权？
答：这种说法是不正确的。
股东实际缴纳的出资额=受让财产原值，
转让财产原值为0，并不意味着转让价格可以为0。
无正当理由申报的股权转让价格低于该股权对应的净资产份额的，将被视为股权转让收入显着偏低，税务机关有权确定转让价格。
2、什么情况下可以低价转让股权？
答：符合下列条件之一的，视为有正当理由：
3、违约金和补偿金属是否属于股权转让收入？
答：是的。
转让方取得的与股权转让相关的各项款项，包括违约金、补偿金及其他款项、资产、利息等，纳入股权转让收入。
4、股权转让收益如何计算？
5、哪些股权转让不需要工商变更登记？
答：分两种情况：
1、有限责任公司内部股东之间的股权转让，不引起股东名称变更的，无需办理工商变更登记；
2、非上市股份公司股权转让无需办理工商变更登记。
6、股权转让有合理的节税方式吗？
答：针对不同情况，您可以参考以下方法：
1.利用并购重组税收特殊待遇
《企业所得税法》规定，企业之间通过股权收购、合并、分立、转让等方式发生的股权转让，暂免征税，可以合理递延纳税。付款。
2、个人可以采用“合理低价”的方式转让股权以减少税收。
详情请参见问题二。
3、“股权转让”变成“先减资后增资”
老股东以合理价格减资，新股东以合理价格增资，实现了新老股东的过渡。 在这种方式下，由于新老股东之间没有直接股权转让，因此没有转让收入，也没有办法征税。 上升。
然而，所有的税务筹划都应该建立在合理、合法的基础上。 否则，一旦触及红线，就会得不偿失。
4、采用“先分后转”的方法，如下：
7、个人转让股权的纳税申报规定有哪些？
1、扣缴义务人：股权转让所得个人所得税，股权转让方为纳税人，受让方为扣缴义务人。
2、纳税地点：个人股权转让个人所得税需在被投资企业所在地进行纳税申报。
8、股权转让过程中是否需要进行资产评估？
答：当被投资企业账面资产具有下列资产且占总资产20%以上时，税务机关可参照纳税人提供的具有合法资格的中介机构出具的资产评估报告确定股权转移收入：
土地使用权、房屋、房地产公司未出售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等。
9、股权转让收入如何确定？
股权转让收入是指转让方因股权转让而取得的现金、实物、有价证券及其他形式的经济利益。
尖端：
（一）股权转让收入按照独立交易原则确定。
（二）一般情况下，股权转让收入可以根据股权转让协议真实确认，但也存在由主管税务机关确定收入的情况，如下表所示。
10、股权转让的原值如何确定？
个人股东转让公司股权（非上市）时，股权原值的确认标准见表
注①：通过无偿转让方式取得股权且股权转让收益明显较低的，视为正当理由。 股权继承或转让给能够提供合法有效身份证明的配偶、父母、子女、祖父母等。 祖父母、孙子女、孙子女、兄弟姐妹，以及对转让人负有直接监护或赡养义务的照顾者或照顾者。
尖端：
个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值。
04
注意！
个人股权转让无需去税务局，网上即可办理！
1. 基本加工流程
2、系统运行流程
第一步：纳税人（股权转让方）提交信息
1.打开自然人电子税务局（）首页，使用个人所得税APP扫描二维码或输入账户密码登录。
2.点击“我要报税”→“纳税申报”→“个人股权转让所得（试点）”，进入“股权转让数据提交”页面。
3、选择“股权转让数据提交”，点击“确定”。
4、系统弹出“个人股权转让业务办理须知”。 请仔细阅读《办理须知》和《所需材料》，勾选“我已阅读并理解”，然后点击“进入填写申请”。
5、依次录入“基本信息”、“股权转让信息”、“收入及扣除信息”，最后进行“纳税计算”。 标有红色星号 (*) 的字段为必填字段。
(1) 输入基本信息。 输入被投资企业统一社会信用代码，选择纳税期限和股权转让情况。
（2）录入股权转让信息。 本部分由“被投资企业信息”、“股权转让方信息”、“股权受让方信息”和“附带信息”四部分组成。 选择“填写”，填写相关股权转让信息； 选择“上传”上传相关附件。
①点击“投资企业信息”右侧的“填写”，进入填写页面。 “转让合同号”为转让方与受让方双方签署确认具有法律约束力的股权转让合同号，“股权变更时间”为转让方与受让方双方约定的股权转让生效时间。 填写完毕后点击“保存”即可进行下一步。
②点击“股权转让方信息”右侧的“填写”，进入填写页面。 填写股权转让份额、转让股权占企业股份总数的比例、股权转让合同（协议）价格、股权原值以及相关合理税费。 填写完毕后点击“保存”即可进行下一步。
③点击“股权受让方信息”右侧的“填写”，进入填写页面。 选择受让方类型，填写股权受让方相关信息。 填写完毕后点击“保存”即可进行下一步。
注：如受让方为自然人，需在个人所得税APP实名注册。 如果尚未注册，必须先注册，然后再申请。
④上传附件：纳税人上传股权转让合同电子版、资产评估报告、证明计税基础明显偏低但有正当理由的其他证明材料以及主管税务机关要求的其他材料。
(3) 输入收入和扣除信息。 包括有关收入、税前扣除和允许扣除的个人捐赠支出的信息。 其中，“税费扣除费用”中的“投资扣除”和“允许扣除的个人捐赠支出”为可选项目。 确认一切无误后，单击“下一步”。
(4)税额计算。 系统根据上报数据自动显示计税明细以及应缴纳的个人所得税。 确认无误后，点击“提交信息”，股权转让信息将提交给受让方审核确认（请提醒受让方尽快核对确认）。
6、股权转让信息提交受让方确认。 若受让方为自然人，则需在自然人电子税务局（手机APP或WEB）上核对并确认信息。 若受让方为企业，需在自然人电子税务局（扣缴端或WEB端）核对并确认信息。
第二步：受让方查询股权转让信息
1、若受让方为自然人，受让方将收到自然人电子税务局（手机APP、WEB端）相应的提醒确认短信和现场消息。 受让方需通过自然人电子税务局（手机APP或WEB端）查询股权转让信息。
（一）个人所得税APP
受让方登录个人所得税APP，点击右上角消息中心，查看“股权转让信息确认”消息。 点击“立即查看”即可看到确认提醒。 点击“查看股权转让详情”，进入信息验证界面。
受让方应仔细核对股权转让信息，核对完成后选择“查看结果”。 如果选择“验证正确”，则直接点击“提交”。 如果您选择“验证错误”，请填写相应原因并点击“提交”。
（二）自然人电子税务局（WEB端）
受让人登录自然人电子税务局（WEB），点击首页消息中心，输入站点消息。 点击“股权转让信息确认”即可查看股权转让信息。 操作流程与“个人所得税APP”基本相同。
2、若受让方为企业，受让方可在自然人电子税务局（扣缴端、WEB端）查询信息。
（一）自然人电子税务局（扣缴端）
点击“消息中心”或“待处理事项”模块可查看股权转让确认信息。 如需查询股权转让信息，操作流程请参见上述“个人所得税APP”相关操作。
（二）自然人电子税务局（WEB端）
登录自然人电子税务局（WEB），在“事项处理”模块查看股权转让确认信息。 如需查询股权转让信息，操作流程请参见上述“个人所得税APP”相关操作。
特别提示：
1、受让方未能及时确认的，纳税人（股权转让方）需进一步提醒受让方检查确认情况； 若受让方未能确认，纳税人（股权转让方）需根据受让方提供反馈信息。 进行修改并重新提交给受让人确认。 纳税人（股权转让方）可在自然人电子税务局（WEB端）查询股权受让方的确认结果（“受让方正在确认”“我要查询”→“个人股权转让信息提交记录查询”或“受让人确认失败”）。 2、受让方确认批准后，自动转送税务机关受理审核。
第三步：检查税务机关的审计结果
纳税人（股权转让人）可在自然人电子税务局（WEB端）“我要查询”→“个人股权转让材料报送记录查询”查看主管税务机关对股权转让材料的审核进度。
1、如果受理状态为“税务机关未受理”，您可以根据税务机关不予受理的原因，点击“查看”对已提交的股权转让材料进行“修改”或“作废”。
2、如果受理状态为“税务机关已核准”，您可以点击“发起申报”进入纳税申报缴税链接。
第四步：纳税人（股权转让方）申报纳税
1.进入纳税申报缴税链接，可查看税额并点击“立即缴税”。
2. 确认纳税金额正确后，点击“确认纳税”。 纳税人可以选择多种纳税方式。
3.纳税人如有需要，可在完成纳税后点击“开办完税证明”开具完税证明。
第五步：纳税人（股权转让方）获取“纳税申报码”
纳税人（股权转让方）完成纳税申报后，主管税务机关将短信发送“纳税申报码”至纳税人（股权转让方）提供的手机号码，用于办理股权变更在市场监管部门。 登记。
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