为贯彻落实党中央、国务院决策部署，促进房地产市场平稳健康发展，财政部、国家税务总局、住房城乡建设部发展近日发布《关于促进房地产市场稳定健康发展有关税收政策的公告》，国家税务总局发布《关于降低土地增值税预征税率下限的公告》 《税法》将于2024年12月1日起实施。
“一系列政策的制定和出台，不仅体现了政府调控房地产市场的精细化、灵活性，也体现了通过税收政策调控市场、稳定预期的决心。”北京国家会计学院副院长李旭红说。
房屋交易税收新政策有哪些值得关注？会对购房者产生什么影响？记者进行了采访。
加大住房交易契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求
相关公告显示，新政策将加大住房交易契税优惠力度，积极支持居民刚性和改善性住房需求。将现行享受1%低税率的面积标准由90平方米提高到140平方米，并明确北京、上海、广州、深圳四个城市可适用契税优惠政策家庭第二套住房与其他地区统一调整，即调整。最后，全国范围内，个人购买家庭唯一住房或家庭第二套住房，只要面积不超过140平方米，统一征收1%的契税。
“房地产交易，特别是二手房交易，主要涉及契税和增值税。新政策将享受1%低税率的面积标准提高到140平方米，北京、上海、广州、深圳的二手房契税税率调整为140平方米以下1% 140平方米以上为2%，有利于降低交易过程中的税收成本。比如，某购房者在北京购买了一套100平米的第二套住房，总价500万元，契税原来是。 3%就是15万元。新政策后，按1%收费，即5万元，可减少10万元。”中原地产首席分析师张大伟表示。
据介绍，纳税人申请税收优惠，应向主管税务机关提交家庭成员信息证明以及购房地房产管理部门出具的纳税人家庭住房情况书面查询结果。为让更多纳税人享受政策红利，对2024年12月1日后购房并申报缴纳契税的个人，以及2024年12月1日前购房但12月后申报缴纳契税的个人自2024年1月1日起，须满足以下条件：新公告所有规定按照新公告执行。
目前，我国相关税收优惠政策对普通住宅和非普通住宅进行了区分，有些地方还有相应的标准。此次新政策明确了取消普通住宅和非普通住宅标准挂钩的增值税和土地增值税优惠政策。
具体来说，相关城市取消普通住宅和非普通住宅标准后，对个人销售购买2年以上（含2年）的房屋，免征增值税。最初针对的是北京、上海、广州、深圳四个城市的个人。对购买满2年（含2年）的非普通住宅销售征收增值税的规定也相应暂停征收。
张大伟认为，政策旨在鼓励消费，特别是鼓励已拥有住房的居民进行改善性置换。例如，北京一套160平方米的二手房虽然持有2年多，但由于不是普通住宅，需要缴纳增值税差额。但如果取消普通住宅和非普通住宅的划分，这部分税就省了。
“上述政策有利于简化税制，减轻企业和个人税负和合规成本，从而激发市场活力，促进房地产市场供需平衡。”李旭红说道。
降低土地增值税预缴税率下限0.5个百分点缓解房企财务困难
房地产企业取得土地进行开发增值时，必须缴纳土地增值税。为保证土地增值税收入及时均衡收到，按照有关规定，税务部门对纳税人转让房地产取得的收入按一定比例预征土地增值税。项目已竣工结算，待项目全部竣工结算后方可进行。清算，多退少补。
2010年，为更好发挥土地增值税预征的监管作用，国家税务总局发布了《关于加强土地增值税征收管理的通知》，规定了土地增值税预征的下限。预收率。除保障性住房外，东部地区省份下限为2%，中部和东北地区省份下限为1.5%，西部地区省份下限为1%。当前，随着房地产市场形势的变化，不同房地产项目的增值水平出现结构性分化。部分房地产项目增值率大幅下降。调整预征费率下限，科学调整各地预征费率。为促进房地产市场平稳健康发展留有空间。
此次国家税务总局发布公告，将税前税率下限下调0.5个百分点。除保障性住房外，东部地区税前税率下限为1.5%，中部和东北地区税前税率下限为1%，西部地区税前税率下限为1%。省预收率为0.5%。此外，各地可根据当地实际情况调整实际预征费率。如需调整，地税部门会同财政部门在地方政府指导下，根据当地房地产项目实际税负水平进行科学测算。根据各类房地产的具体预收率。
此前，土地增值税优惠也分为普通住宅和非普通住宅。新政策明确取消城市普通和非普通住宅标准，对纳税人建造销售增加值不超过20的普通标准住宅继续实行免征土地增值税的优惠政策扣除项目金额的%。
李旭红认为，上述政策调整有利于缓解房地产企业资金压力，支持房地产行业发展。
为纳税人享受相关优惠政策提供更多便利
国家税务总局有关部门负责人表示，为确保纳税人及时享受到税收优惠政策的好处，税务部门将会同有关部门采取一系列措施，继续优化纳税服务，增强纳税人满意度和获得感。
进一步提高窗口服务效能。各地税务机关将在不动产登记办税“一窗受理”工作模式的基础上，进一步优化线下窗口设置和线上操作流程，为购房者提供纳税办证“一站式服务” 。风格”的服务。此外，税务部门还将根据需要采取增设服务窗口、延长办税时间等方式，为有需要的群众提供办税服务。
进一步优化数据提供方式。继续加大部门协作信息共享力度，利用共享信息开展数据预填，减轻纳税人提供信息和填报负担。对于不符合信息共享条件且无法提交相关证明材料的纳税人，纳税人可以按照现行规定选择适用告知承诺制。
进一步加强政策宣传解读。地税部门将会同有关部门，通过税务服务部门专设税务咨询岗位和12366纳税服务热线，结合本地实际，为纳税人提供专业的政策内容解读和纳税流程咨询服务，快速应对纳税人的担忧并确保税收有序。同时利用各类媒体媒介开展政策宣传解读，营造良好的税收和营商环境。
李旭红表示，通过“一站式”办税服务，利用共享信息预填数据、简化办税手续、优化办税服务，有助于纳税人及时享受税收优惠政策带来的好处。
《人民日报》（2024年11月14日第11页）
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