渐进式延迟法定退休年龄改革：自愿弹性原则下的养老金计算与影响

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自愿、灵活原则可以让人们有更多选择，以前的退休政策还是我国计划经济时代实行的刚性退休，提前退休年龄可以为年轻人开辟更多就业机会，特别是有些规定要求如果晚退休，多交的养老保险费要退还，晚退休期间的养老金不补发，相关制度确实需要完善。

对于女性来说，如果延迟退休一年，可以多领多少养老金呢？我们按照基础养老金计算公式来算一下。

现行保险费形成的基础养老金计算公式为。

养老金计算公式主要由基础养老金和个人账户养老金两部分组成。

①基本养老金计算公式为：退休当年养老金计算基数或上年度全口径社会平均工资×（1+个人平均缴费指数）÷2×缴费年限×1%。

个人平均缴费指数是指当年缴费基数除以上一年度社会平均工资，若以上一年度社会平均工资确定的缴费基数上下限为1月1日至12月31日，60%水平平均缴费指数为0.6，100%水平平均缴费指数为1，300%水平平均缴费指数为3。

但有些地方如北京、上海等，在7月1日至次年6月30日期间，采用上一年度社会平均工资确定的新的缴费基数上下限，这样算出来的缴费指数可能偏低。毕竟，虽然1月至6月的缴费水平是60%，但不足以计算指数计算所用的60%社会平均工资。

由于近年来缴费基数不断提高，不少人选择60%的档位，假设缴费指数为0.6，按照基本养老金计算公式，多缴一年，可以多赚0.8%的养老金基数。

山东省去年养老金基数为7468元，今年预计在7700元左右。也就是说，晚一年退休，多缴一年，每月基础养老金就能增加61.6元。

事实上，由于一年后退休基数增加，原有的基础养老金也会增加，假设缴费年限有25年，可领取养老金基数的20%，实际养老金将增加（7700元-7468元）×20%=26.2元。

一些地方养老金计发基数已采用全口径社会平均工资，增长速度可能更快。

②个人账户养老金等于个人养老保险账户余额除以退休年龄确定的缴费月数。

养老保险个人账户余额每月按缴费基数的8%记入个人账户，每年计息。现在大部分地方6成水平的缴费基数已经提高到4000元以上。山东省去年缴费基数下限为4242元，今年预计上调4%至5%左右。假设缴费基数按4500元计算，每增加缴费一个月，个人账户可积累350元，一年就是4320元。但这还不只是退休后养老金会增加的钱，因为之前缴费的个人账户也是会有利息的。

2023年个人养老保险账户利率为3.97%，今年预计会更低，假设原个人账户余额5万元，2024年利率为3%（也远高于银行存款利率），预计增加1500元。