减资到底要不要交税?什么情况下才能减资?

进不了网站?换个网络试试!

它规定认购公司必须在五年内全额缴纳。 这意味着在之前的认购制度期间,资金大的企业也必须在五年内完成缴款,这对于一些企业来说其实压力很大。

但如果还想继续经营,可以考虑减少注册资本(减资)。

那么,减资需要纳税吗? 什么情况下可以减资? 具体流程是怎样的? 让我们来看看!

01

新《公司法》的规定

必须在五年内支付

2023年12月29日,第十四届全国人民代表大会常务委员会第七次会议表决通过新修订的《公司法》,自2024年7月1日起施行。

其中,第四十七条第一款规定:

⭐全体股东认缴的出资应当按照公司章程的规定,自公司成立之日起五年内缴清。

简单来说,认购制下的企业必须在五年内全额缴纳,不能像以前那样只认购而不缴纳!

这对于之前已经大量认购的老板来说可不是什么好消息,因此减资成为了很多企业近期必须要经历的一个过程。

⭐那么问题来了:

公司什么情况下可以减资? 您需要缴税吗? 具体流程是怎样的?

懒得担心? 不想有负担?

只需点击并填写下图即可

(也可以扫描二维码)

您可以第一时间获得专属顾问为您服务!

02

什么情况下可以减资?

减少资本的方法有哪些?

01

什么情况下可以减资?

1、解决股东投资缺陷问题

股东因财务困难或者其他原因不能按时缴纳公司注册资本的,可以通过减少资本的方式免除出资义务。

2、调整公司股权结构

公司个人股东减资或者不同股东减资可以改变公司各股东的持股比例。

3、股东权益变现情况

股东无法转让股权的,可以通过减资变现股权。

4、解决公司资本过剩问题

有些企业在经营过程中形成了大量的剩余资本,造成企业资本闲置、浪费。 通过减少资本来发挥资本效率。

5、公司亏损

公司亏损严重,资本总额与实际资产差距过大。 公司的资本金已经失去了证明其资信应有的法律意义。

6. 剥离公司业务和资产

公司可根据经营管理需要或战略布局要求,向股东剥离部分业务和资产。

02

减少资本的方法

1、等比例减资和不等比例减资

根据减资比例,可分为等比例减资和不等比例减资。

等比例减资是指公司全体股东按相同比例减少对公司的出资。 这种减资方式比较简单。 各股东出资比例不变,但出资金额减少,不涉及公司股东之间的利益冲突。

因此,无需对公司进行估值,无需谈判价格(所有股东按持股比例从公司获得财产),甚至无需签署减资协议。

非均等减资是指只有部分股东减资,或者全体股东按不同比例减资。

这种减资比较复杂,股东之间存在利益冲突。 公司需要进行估值(减资对价=公司估值×减资股东持股比例)。 股东根据评估结果协商价格并签订合同。 减资协议。

2、实质性减资和正式减资

根据减资时是否减少公司净资产(或是否向股东支付减资对价),分为实质性减资和正式减资。

大幅减资是指公司在减少注册资本的同时,还需要向股东支付减资对价,从而减少公司的净资产。 例如,将公司业务和资产剥离给股东就是典型的实质性减资。

正式减资是指仅减少注册资本数额,公司无需向股东支付减资对价,公司净资产不减少。 例如,股东尚未出资的注册资本减资就是典型的减资形式。

03

公司减资到底

您需要缴税吗?

公司是否减少资本并纳税? 这需要具体情况具体分析:

1、减资减少注册资本。 如果不涉及公司未分配利润,不涉及真金白银,不向股东回拨资金,那么就不涉及税务问题。

申请认缴注册资本减资时,只要不从公司取钱,只需公示和变更登记即可。

2、如果公司的注册资本是实缴的,减资减少了实缴的部分,那么这部分需要缴纳个人所得税。

案例分析1

邹老板和蔡老板共同认缴500万元成立公司。 邹老板持股60%,蔡老板持股40%。 按照持股比例,每人实收资本为200万元(邹老板实缴120万元,蔡老板实缴80万元)。 该公司经营状况一直不佳。 2023年12月,公司净资产为10万元。 2024年1月,两人拟减少认缴资本300万元。 本次减资后,各股东持股比例保持不变。 请问邹老板和蔡老板如何缴纳个人所得税?

分析:邹老板、蔡老板认购减资300万元。 减资后,各股东持股比例保持不变。 这意味着各股东将按同等比例认购减资。 邹老板和蔡老板并没有等比例认缴出资。 公司获得资金。 因此,不需要缴纳个人税。

摘要:如果个人股东按等比例认购减资,且减资金额不超过认缴出资额与实收资本的差额,且未从被投资企业中获取现金、实物或者其他经济利益企业,不缴纳个人所得税。

案例分析2

邹老板和蔡老板共同认缴500万元成立公司。 邹老板持股60%,蔡老板持股40%。 按照持股比例,每人实收资本为200万元(邹老板实缴120万元,蔡老板实缴80万元)。 该公司一直负债经营,2023年12月评估后净资产为400万元。2024年1月,邹老板、蔡老板计划减少认缴资本300万元。 本次减资后,各股东持股比例保持不变。 他们还根据减持比例从公司收到现金:邹老板收到180万元,蔡老板收到120万元。 请问邹老板和蔡老板如何缴纳个人所得税?

分析:邹老板需要缴纳个人所得税=[180万-120万(已缴纳)]×20%=12万(元)

蔡老板需要缴纳个人所得税=[120万-80万(已缴纳)]×20%=8万(元)

如果股东按等比例减资,且减资金额大于投资成本,则自然人股东减资,需要在减资收入的基础上,对财产转让收入征收20%的个人税。

此外,减资缴税还有两个前提:

⭐1. 公司注册资本由实收资本和认缴资本组成。 当资本减少时,实缴部分减少,认缴部分也减少,则实收注册资本减少。

⭐2. 公司尚有未分配利润。 如果公司减少实缴注册资本时对未分配利润进行重新分配,可能需要缴纳税款。

具体如何减资? 请继续阅读。

04

公司减资流程

当公司需要减少资本时,首先需要做五件事:

01

作出股东大会决议或决定

1、有限责任公司决议内容:

减少认缴注册资本的,应当对各股东承诺减少认缴注册资本的具体数额、各股东的出资方式和出资日期以及公司章程进行相应修改。

①有限责任公司提交由代表三分之二以上表决权的股东签署的股东会决议。

②一人有限责任公司应当提交股东签署的书面决定。

2、股份有限公司决议内容:

减少注册资本认缴额、减少注册资本认缴额的具体办法,并相应修改公司章程。

⭐注:无论何种形式的公司,均需全体股东签字并加盖公章。

02

修改公司章程

根据股东大会关于公司增资的决议或决定,修改公司章程。

主要涉及:减资后的金额、各股东最近认缴的出资额、各股东的出资方式和出资日期等。

03

准备资产负债表和财产清单

1、资产负债表分为:资产和负债。 资产部分包括流动资产、长期资产等,负债部分包括流动负债和长期负债。

2、编制资产和负债时,详细列出各项资产和负债,注明各项资产和负债的金额,检查各项资产和负债金额的准确性,最后将编制的资产负债表数据输入计算机。 至此准备工作就完成了。

04

通知债权人并公告

公司应当自作出减少资本决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在省级以上报纸上公告。

05

清偿债务或提供担保

债权人有权要求公司自收到通知之日起30日内,未收到通知的自公告之日起45日内清偿债务或者提供相应担保。

06

办理工商变更登记

公司拟减少资本的,应当自公告之日起45日内办理工商变更登记。 公司注册资本变更涉及实收资本变更或者实收资本变动的,还应当办理实收资本变更登记或者变更报告。

减资的具体过程并不复杂,分为三步:

一、公告

①登录国家企业信用信息公示系统,点击【填写企业信息】。

如果您已经注册了业务联络员,可以直接登录; 如果您还没有注册,您需要先注册业务联络员。

②登录后,选择【填写公司减少注册资本报告书】。

③根据实际减资情况填写信息,【保存并公示】。

④点击页面左侧【查看公司注册资本减资情况】即可查看/打印减资信息。

减资公告完成后,需要等待45天的公示期。 公示期满且无异议后,方可采取下一步措施。

2、工商变更登记

工商变更登记可以线下或网上办理。

线下办理:直接到注册所在地工商部门提交材料即可。

在线变更:登录一站式服务,按照提示操作。

减资工商变更需要提交的材料:减资登记表、股东大会减资决议(决定)、修改后的公司章程或修改后的公司章程。

3. 获取新许可证

提交材料、审核通过、完成减资工商变更后,受委托代理人或法定代表人需持公司旧营业执照到政务服务大厅,自行打印新营业执照。服务终端。

领取新营业执照后,减资程序正式完成,并向工商行政管理部门更新公司注册资本等信息。 整个过程需要2个月左右。

相关推荐

暂无评论

发表评论